PVN strīdi
Juridiska palīdzība PVN strīdos par reģistrāciju, priekšnodokli, deklarācijām, apgriezto PVN, pārmaksas atmaksu un VID lēmumu pārsūdzēšanu.
PVN strīdi
PVN strīdos svarīgākais ir nevis pats VID lēmums, bet tā tiesiskais pamats. Pievienotās vērtības nodokļa likuma 2. panta 1. daļa nosaka PVN piemērošanas kārtību, tomēr strīds rodas tad, kad jāvērtē darījuma reālums, reģistrācija, priekšnodoklis un termiņi.
Izvērtējam, vai nodoklis ir pareizi deklarēts un samaksāts, vai drīkstēja atteikt reģistrāciju vai izslēgt no PVN reģistra, un vai pareizi noteikts PVN maksātājs. Pārbaudām arī, vai ir pamats VID rīcībai saistībā ar pārmaksas atmaksu, kā arī priekšnodokļa korekcijai saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likumu.
Analizējam rēķinus, deklarācijas, līgumus, darījumu apliecinošus dokumentus, VID pieprasījumus un lēmuma pamatojumu. Vērtējam procedūru, pierādījumus, termiņus un klienta turpmāko rīcību, lai noteiktu, vai ir pamats apstrīdēšanai vai pārsūdzēšanai. Strīda materiālu savlaicīga pārbaude ir būtiska, jo lēmums vai policijas fiksētais rezultāts pats par sevi vēl nenozīmē tiesiski pamatotu PVN piemērošanu.
Kādos jautājumos palīdzam
PVN reģistrācijas atteikums vai izslēgšana no reģistra. Izvērtējam VID lēmuma pamatojumu, pieprasīto informāciju un iesniegtos dokumentus, kā arī sagatavojam apstrīdēšanu vai pārsūdzēšanu.
Priekšnodokļa atskaitīšanas atteikums. Analizējam rēķinus, darījumu dokumentus un saistību ar apliekamiem darījumiem, lai vērtētu VID iebildumus par priekšnodokļa tiesībām.
PVN deklarācijas un samaksas termiņu strīds. Pārbaudām, vai deklarācijas un maksājumi iesniegti Pievienotās vērtības nodokļa likuma noteiktajā kārtībā, un vērtējam VID aprēķināto nodokļa saistību.
Apgrieztā PVN piemērošana darījumos. Izvērtējam, kurai pusei konkrētajā darījumā bija pienākums aprēķināt un samaksāt PVN, un sagatavojam argumentus par piemēroto režīmu.
PVN pārmaksas atmaksas atteikums vai kavēšana. Analizējam VID norādītos iemeslus, atmaksas termiņu ievērošanu un dokumentus, kas pamato pārmaksas atmaksu.
Rēķinu un darījumu pierādījumu trūkums VID pārbaudē. Veicam dokumentu pārbaudi, izvērtējam darījumu realitāti un sagatavojam juridisku pozīciju par iesniedzamo pamatojumu.
Kāpēc KRONBERG
Veicam Jūsu PVN strīda dokumentu un faktu pārbaudi: analizējam reģistrācijas statusu, deklarācijas, rēķinus, priekšnodokļa pamatojumu, darījuma reālo norisi un termiņu ievērošanu. Vērtējam, vai VID lēmums par reģistrāciju, izslēgšanu no PVN reģistra, pārmaksas atmaksu vai priekšnodokļa atskaitīšanu atbilst Pievienotās vērtības nodokļa likumam un vai ir pietiekams pierādījumu pamats Jūsu pozīcijai.
Nesolām rezultātu bez izvērtēšanas. Pēc lietas materiāliem sniedzam Jums skaidru juridisku novērtējumu, norādām riskus, termiņus un turpmākās rīcības iespējas, tostarp, kad ir pamats VID lēmumu apstrīdēt saskaņā ar likumu “Par nodokļiem un nodevām” un kad jāvērtē pieteikums tiesā Administratīvā procesa likuma kārtībā.
Sagatavojam iebildumus, sūdzības, paskaidrojumus, lūgumus, prasījumus par PVN pārmaksu un citus dokumentus, kas nepieciešami konkrētā strīdā ar VID. Ja vajadzīga praktiska rīcība, strukturējam pierādījumus, noformējam argumentāciju par PVN piemērošanu, priekšnodokli un deklarāciju pareizību, kā arī sagatavojam iesniegšanai gatavus dokumentus atbilstoši Jūsu situācijai.
Biežākās kļūdas šāda veida lietās
Novēlota reaģēšana uz VID pieprasījumu
PVN strīdos Jums uzreiz jāizvērtē VID pieprasītie dokumenti un skaidrojumi, nevis jāatliek atbilde līdz deklarācijas vai uzskaites sakārtošanai. Kavēšanās apgrūtina darījuma un priekšnodokļa pamatojuma pārbaudi, un tā var ietekmēt VID lēmumu par reģistrāciju, izslēgšanu no PVN reģistra vai pārmaksas atmaksu.
Nepilnīga darījumu dokumentācija
Ja priekšnodokļa pamatošanai nav saglabāti rēķini, līgumi, pieņemšanas–nodošanas dokumenti vai citi darījumu apliecinoši materiāli, PVN atskaitīšana kļūst strīdīga. Pievienotās vērtības nodokļa likuma 92. panta 7. daļa prasa dokumentāru pamatojumu, un bez tā VID var apšaubīt gan darījuma realitāti, gan nodokļa piemērošanu.
Nepareiza priekšnodokļa atskaitīšana
Priekšnodokli nedrīkst atskaitīt tikai tāpēc, ka rēķins ir saņemts; Jums jāpārbauda, vai tas atbilst Pievienotās vērtības nodokļa likuma 92. panta 1. daļai un 6. daļai. Ja rēķinu izsniedzis nereģistrēts nodokļa maksātājs vai darījums nav saistīts ar apliekamiem darījumiem, VID var liegt priekšnodokļa atskaitīšanu.
Nokavēta lēmuma pārsūdzēšana
VID lēmumu par PVN reģistrāciju, izslēgšanu no reģistra, pārmaksu vai nodokļa aprēķinu nepieciešams apstrīdēt un, ja vajadzīgs, pārsūdzēt noteiktajā termiņā. Likuma “Par nodokļiem un nodevām” 37. panta 1. daļa un Administratīvā procesa likuma 188. panta 1. daļa nosaka īsus procesus, un termiņa nokavēšana var liegt Jums tiesas kontroli pār strīdu.
Biežāk uzdotie jautājumi
PVN strīdos galvenais jautājums ir nevis pats nodokļa princips, bet tas, vai Jūs varat pamatot darījumu, PVN piemērošanu, priekšnodokļa atskaitīšanu un termiņu ievērošanu. Strīdi visbiežāk rodas par reģistrāciju, deklarācijām, priekšnodokli, apgriezto PVN, pārmaksas atmaksu un izslēgšanu no PVN reģistra. Tā ir joma, kur dokumenti un to saturs ir izšķiroši.
Jums ir jāpierāda, ka darījums ir reāls, ka preces vai pakalpojumi ir saņemti un ka priekšnodoklis saistīts ar apliekamiem darījumiem. Jums arī jābūt rēķiniem un citiem darījumu dokumentiem, kas pamato atskaitījumu. Ja šie dokumenti nav sakārtoti, VID parasti apšauba tieši priekšnodokļa tiesības.
Jums ir jāpārbauda, vai rēķins atbilst PVN prasībām un vai tajā norādītā informācija ir pilnīga un precīza. Īpaši svarīgi ir, lai rēķinu izsniedzis reģistrēts PVN maksātājs, ja uz tā pamata tiek atskaitīts priekšnodoklis. Nepareizi noformēts rēķins bieži kļūst par pamatu VID iebildumiem.
VID var izslēgt no PVN reģistra, ja netiek iesniegtas deklarācijas, tiek sniegta nepatiesa informācija vai netiek iesniegti pieprasītie dokumenti. Strīdos par izslēgšanu parasti tiek vērtēts, vai VID ir bijis pietiekams pamats šādam lēmumam un vai Jūs esat ievērojuši informācijas sniegšanas pienākumu. Šādos gadījumos nozīmīga ir visa saziņa ar VID un iesniegtie pierādījumi.
Jums ir jānoskaidro, kādu iemeslu dēļ atmaksa ir atteikta vai aizturēta, un jāizvērtē, vai VID rīcībai ir tiesisks pamats. Bieži strīds ir par to, vai deklarācija ir pareiza un vai pārmaksas apmērs ir pamatots ar dokumentiem. Ja lēmums ir nepamatots, tas ir apstrīdams vispārējā nodokļu strīdu kārtībā.
Jums ir jāpārbauda, vai konkrētajā darījumā piemērojams apgrieztais PVN, jo tad nodokli aprēķina saņēmējs, nevis piegādātājs. Strīdi rodas tad, ja PVN pienākums ir noteikts nepareizi vai nodoklis nav deklarēts laikā. Šādos gadījumos VID var vērtēt arī soda naudas piemērošanu.
Jums ir jāpārbauda, vai lēmums ir apstrīdams VID ģenerāldirektoram vai pārsūdzams tiesā, un jāievēro procesuālie termiņi. VID lēmumu nodokļu administrācijas pārbaudes rezultātā apstrīd saskaņā ar likumu “Par nodokļiem un nodevām”, bet tiesā vēršanās kārtību nosaka Administratīvā procesa likums. Termiņa nokavējums var ierobežot Jūsu procesuālās iespējas.
Nē, neiesniegta deklarācija neatbrīvo no PVN samaksas pienākuma. Jums ir jānodrošina, lai deklarācijas tiktu iesniegtas un nodoklis samaksāts noteiktajos termiņos. Tieši termiņu neievērošana PVN strīdos bieži rada papildu riskus.
Sazināties ar mums
Mēs palīdzēsim izvērtēt jūsu situāciju.